О том, как и в какую сторону изменили налоги, быть или не быть дальнейшему снижению лимита по уплате НДС и отмене упрощённой системы налогообложения и как к этому подготовиться бизнесу.

«Упрощёнка» под ударом: как инициативы крупного бизнеса ставят под угрозу выживание малых предприятий

В российском бизнес-сообществе с мая по август 2025 года разгорелся нешуточный пожар налоговых инициатив. В его огне может погибнуть большая часть микро- и малого бизнеса, словно молодой подлесок в лесном пожаре. Началось всё с неожиданной инициативы: на встрече с президентом представитель крупного бизнеса предложил снизить порог уплаты НДС для торговых компаний, а также обсуждали полную отмену упрощённой системы налогообложения (УСН). Затронут эти изменения многих. Ведь сейчас в 2025 году НДС платят лишь 4% компаний на УСН – это те, чей доход в 2024 году превысил 60 млн рублей. Таким образом, новый удар придётся по 96% фирм и ИП на УСН.

Наиболее уязвимым оказался сектор торговли. А в нем, по данным гендиректора «Корпорации МСП» Александра Исаевича, занято 2,2 млн малых и средних предприятий – это более трети от всех небольших игроков (6,4 млн).

В августе 2025 года появились новости, которые многие восприняли как позитивные и приняли легкие шаги за уверенную отмену всех разрушительных начинаний. Но действительно ли государство отказалось от этих планов до 2028 года? Или это лишь затишье перед бурей? Мы разбираемся в этой статье, кому и почему сейчас мешает УСН, а также можно ли расслабиться до 2028 или 2030 года.

Отправной точкой для дискуссии стала встреча президента Владимира Путина с представителями «Деловой России» 13 мая 2025 года – бизнес объединением крупных предпринимателей из несырьевых секторов.
Видеозапись и стенограмма встречи доступны на официальном сайте Кремля. 

Сооснователь крупной мебельной компании «Хофф» Михаил Кучмент, возглавляющий комитет по розничной торговле «Деловой России», выступил с инициативой, направленной на пересмотр налоговых режимов. По словам Кучмента, новый вызов исходит от недобросовестных конкурентов, которые используют схемы дробления бизнеса, чтобы не платить НДС и демпингуют за счет нелегального ввоза или контрафакта. 

Кульминацией его выступления стала просьба к президенту проработать дальнейшее снижение порога уплаты НДС для торговых компаний и «постепенную отмену режима УСН в торговле».

Приведём несколько интересных для представителей малого бизнеса цитат из выступлений «Деловой России»:

Цитата 1 «Хочу поблагодарить Правительство за решение ввести оборотный НДС для предпринимателей на УСН. Это правильный шаг, который значительно ограничивает возможности для налоговых схем».

Цитата 2 «Некоторые участники рынка, пользуясь льготами, не просто уклоняются от налогов, но и демпингуют за счёт нелегального ввоза товара или откровенного контрафакта».

Цитата 3 «Поэтому мы просим Вас дать поручение Правительству проработать дальнейшее снижение порога, при котором торговые компании начинают уплачивать оборотный НДС, и постепенную отмену режима УСН в торговле».

ФНС против поспешности: позиция Даниила Егорова

Президент, выслушав предложение, не стал делать поспешных выводов и обратился к присутствующему главе Федеральной налоговой службы Даниилу Егорову. Егоров отметил, что налоговая политика не должна основываться «исключительно на поведении плохих налогоплательщиков». По его словам, «большинство налогоплательщиков у нас добросовестные, не дробятся и ведут прозрачный бизнес».

Он напомнил, что в 2024 году уже была проведена амнистия для тех, кто дробил бизнес, и введён более плавный переход на общую систему. Теперь общую ставку можно применять с выручки от 250 до 450 миллионов рублей. С 2025 года порог для обязательной уплаты НДС установлен на уровне 60 млн рублей, что, по мнению ФНС, снизило мотивацию к дроблению. Егоров предложил понаблюдать за результатами изменений, прежде чем принимать новые решения.

Владимир Путин, в свою очередь, дал поручение администрации зафиксировать проблему для дальнейшего анализа. В результате 23 июня 2025 года появился официальный перечень поручений: правительству и «Деловой России» до 1 декабря 2025 года проанализировать параметры УСН и представить предложения по корректировке, включая снижение порога для НДС и поэтапный отказ от «упрощёнки» в торговле.

Первый выход Минфина: подтверждают, что упрощенцев ждут большие перемены

Через несколько недель после злополучной встречи Минфин РФ № 03-07-11/52811 от 29.05.2025 разъясняет:

– изменения в НК, связанные с введением НДС для налогоплательщиков на УСН направлены на плавный и поэтапный переход на общий режим налогообложения;
– НДС по своей природе является налогом на потребление товаров (работ, услуг), то есть косвенным налогом, который перекладывается на конечных покупателей;
– сумма НДС включается в цену реализуемых товаров (работ, услуг) и уплачивается в бюджет за счет средств, получаемых с покупателей. 

Теперь в статье мы отследим дальнейшее развитие событий, после чего я прокомментирую эту позицию Минфина в выводах.

Реакция бизнеса – уход в тень, рост цен и недоимки, уже в следующем сезоне

Бизнес ожидаемо негативно отреагировал на идею снизить порог по НДС. Так другая крупная общественная организация «ОПОРА РОССИИ» направила письмо председателю правительства Михаилу Мишустину с просьбой не торопиться с этим решением. В письме уточнялось, что инициатива исходила от «Деловой России», которая представляет интересы крупного несырьевого бизнеса, тогда как поправки сильнее всего ударили бы по малым компаниям.

«ОПОРА РОССИИ» предупреждает о последствиях снижения порога по НДС: рост налоговой нагрузки на микробизнес, переход части компаний в тень и снижение поступлений в бюджет, рост затрат на бухгалтерию, удорожание товаров из-за перекладывания издержек на потребителя, а также кассовые разрывы. Проблема усугубляется тем, что налог платится по отгрузке, а у малого бизнеса часто нет свободных денег. На фоне высокой ключевой ставки это чревато недоимками. Кроме того, деловое объединение напомнило: власти ранее обещали не менять налоговую систему как минимум до 2030 года. Поэтому они предложили сначала провести глубокий анализ последствий и обсудить инициативу с бизнесом и экспертами.

Также с критикой выступила Ассоциация участников рынка электронной коммерции (АУРЭК). Организация направила письмо в правительство, предупредив, что снижение порога по НДС может повысить налоговую нагрузку на малый бизнес минимум на 5 п.п. – к действующим 6% или 15% по единому налогу добавятся еще 5 – 7% НДС. В результате у онлайн-ритейлеров снизятся продажи, а часть компаний может не выдержать и закрыться.

Отсрочке до 2028 года быть или не быть?

25 июля газета «Известия» опубликовала статью с названием «Предел продаж: власти передумали ужесточать уплату НДС для малого бизнеса». В публикации со ссылкой на источник в Минфине утверждалось, что решение о переносе было принято на уровне правительства. Такой добрый сигнал без каких-либо официальных ссылок бизнес получил сначала. Вскоре после этого были новые знаки.

Второй выход Минфина: а теперь обнадеживающая отсрочка

31 июля 2025 года статс-секретарь – замминистра финансов Алексей Сазанов встретился с бизнесом на конференции Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ). И вот на этой встрече одним из ключевых тезисов его выступления было следующее – привожу цитату с официального сайта министерства:

«Минфин будет предлагать рассматривать снижение порога по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН не ранее 2028 года, так как Правительство в прошлом году обещало не вносить системных налоговых изменений как минимум 3 года».

Таким образом только к 1 декабря 2025 года сложится пазл – быть или не быть дальнейшему снижению лимита по уплату НДС и отмене упрощенной системе налогообложения.

Вывод: НДС в теории и в российской практике

Формально (в учебниках, в письмах Минфина и решениях судов) НДС в России (вслед за всем миром) трактуется как косвенный налог на потребление. То есть обязанность по уплате лежит на продавце, но экономическая нагрузка перекладывается на конечного потребителя через цену. В этой логике НДС – «налог, который включается в цену и оплачивается покупателем». И введение нового налога ударит по кошелькам потребителей, а не разорит бизнес микро компаний.

Но фактически и исторически в РФ всё сложнее. НДС был введён в 1992 году вместо налога с оборота. В советской традиции цена формировалась «сверху вниз» (себестоимость + нормативная прибыль + налоги), поэтому НДС воспринимается, как часть цены, а не как «добавка сверху». И в отличие от западной модели, изначально он мыслился больше как инструмент бюджетного наполнения, а не как чисто «налог на потребление».

Проблема «входит или прибавляется»

В ЕС и США налог «добавляется сверху»: покупатель видит цену без налога, а на кассе ему начисляют VAT/sales tax, а в РФ цена всегда указывается с НДС, отдельной строкой его видят только бизнес и бухгалтерия. Некоторые из нас помнят магазины «Metro», где цена указывалась без НДС, и к сумме потом прибавляли налог: тогда эта практика не получила широкого распространения.

Именно поэтому слова некоторых специалистов о том, что «ради экономии в 5 – 7% мало кто будет дробиться» – звучат кощунственно. Для значительной части малого бизнеса эти самые 5 – 7% и есть вся их маржа. Ввод нового оборотного налога фактически уничтожит сферу! Такое решение фактически зачистит малый бизнес, открыв дорогу крупным сетям к диктату цен для потребителей.